專家表示上市公司及中介機構(gòu)應(yīng)對信披保持敬畏

    本報記者 邢萌

    年報季收官之后，一些問題年報引來監(jiān)管部門問詢，同時部分年報出現(xiàn)紕漏的上市公司正在抓緊糾錯。

    據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)不完全統(tǒng)計，以公告日為基準，截至7月3日，5月份以來，139家上市公司發(fā)布2021年年報更正公告，大多數(shù)年報紕漏為財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤，主要是工作人員疏忽所致。

    也有一些年報屬于“烏龍”公告。如有公司把自家網(wǎng)址填錯了，有公司把自家高管年齡報小了一歲，還有公司“自曝”自身持續(xù)經(jīng)營能力存疑引監(jiān)管問詢，更有甚者，披露監(jiān)管發(fā)送的年報問詢函的內(nèi)容都出錯。

    年報紕漏

    大多數(shù)為財務(wù)數(shù)據(jù)出錯

    上市公司年報出現(xiàn)紕漏，財務(wù)數(shù)據(jù)出錯占據(jù)大多數(shù)。既有營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)等核心財務(wù)指標，也有數(shù)據(jù)單位等類型多樣。典型如某*ST公司更正了多達10處年報內(nèi)容，涉及扣非凈利潤、扣非后基本每股收益等多項主要會計指標，更正公告長達8頁；有些上市公司對數(shù)據(jù)單位“元”“萬元”不分，把“元”錯填成“萬元”、把“萬元”錯填成“元”的情況時有發(fā)生。

    除了財務(wù)數(shù)據(jù)出錯外，另一個較為集中的紕漏主要集中在相關(guān)公司未披露應(yīng)披露信息上。如，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人涉嫌違法違規(guī)、受到處罰及整改情況，重大的股權(quán)投資情況，與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的財務(wù)公司的往來情況等信息等。

    另外，有些上市公司年報中的一些低級錯誤讓人咋舌。如有一家公司的年報部分內(nèi)容信披格式錯亂；另一家公司把2021年年報的審計報告的簽署日期錯填成2021年；還有一家公司將自家的飲料產(chǎn)品填進“防疫用品”欄中，主要用途為疫情防護；再有一家公司則將獨董的任職單位名稱寫錯了；甚至還有一家公司的年報話說半句就戛然而止。

    “部分上市公司年報信披質(zhì)量較低，反映了公司對年報信披不夠重視，內(nèi)部管理可能存在一定疏漏。上市公司的年報披露參與人員或中介機構(gòu)可能因業(yè)務(wù)水平受限、責任心不足導(dǎo)致公司年報出現(xiàn)披露失誤。”北京市京師律師事務(wù)所高培杰律師對《證券日報》記者表示。

    “上市公司年報信披存在低級錯誤，這也反映出部分上市公司內(nèi)部控制較弱，涉事相關(guān)董監(jiān)高未能勤勉盡責。中介機構(gòu)尤其是會計師事務(wù)所也未能勤勉盡責，未履行特別注意義務(wù)。”同濟大學法學院副教授劉春彥對《證券日報》記者表示。

    “投資者可能會因為上市公司年報信息錯誤產(chǎn)生誤導(dǎo)性操作，進而導(dǎo)致上市公司股價非正常波動，干擾證券市場健康、持續(xù)、穩(wěn)定化發(fā)展。”遼寧邦憲和律師事務(wù)所執(zhí)行主任趙安國律師對《證券日報》記者表示，一般情況下，監(jiān)管部門對上市公司年報信息披露錯誤會采取監(jiān)管談話、關(guān)注函、警示函、監(jiān)管函、責令改正等行政措施。

    年報出錯的違法違規(guī)

    成本將越來越高

    上市公司年報問題引發(fā)監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注。

    例如，京藍科技因信息披露錯誤引來監(jiān)管機構(gòu)對該公司持續(xù)經(jīng)營能力的問詢。

    具體來看，京藍科技2021年并無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項，而年報中卻顯示“公司已經(jīng)連續(xù)三年發(fā)生重大虧損，存在債務(wù)逾期無法償還的情況，存在未決訴訟，部分資產(chǎn)、銀行賬戶等已被凍結(jié)，上述情況表明存在可能導(dǎo)致對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的不確定性”。

    記者注意到，很多上市公司的更正公告本身也質(zhì)量堪憂，可讀性較低。

    在涉及財務(wù)數(shù)據(jù)的更正公告中，有的上市公司并不對更正的數(shù)據(jù)單獨列項說明，而是披露更正前后的涉及數(shù)據(jù)的整個表格。有的公司對表中更正的數(shù)據(jù)進行加粗以方便識別，但也有不少公司并無類似操作，這種情況下投資者往往難以察覺到修改的實際數(shù)據(jù)。

    “上市公司實控人、董監(jiān)高和中介機構(gòu)從業(yè)人員對信息披露制度要有敬畏之心，不管是無心之過還是有意為之，年報出錯損害投資者的合法權(quán)益，隨著證券監(jiān)管力度不斷加強，投資者維權(quán)意識不斷提升，年報出錯的違法違規(guī)成本將越來越高。”浙江裕豐律師事務(wù)所厲健律師對《證券日報》記者表示。

    高培杰認為，應(yīng)當提升上市公司年報及定期報告披露參與人員和中介機構(gòu)編制人員的整體水平，在上市公司以及中介機構(gòu)內(nèi)部建立落實信息披露事務(wù)管理制度，完善上市公司內(nèi)部審核機制，制定年報及定期報告的編制、審議、披露程序。嚴格落實上市公司董監(jiān)高對年報及定期報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性的勤勉盡責義務(wù)。