2月1日，上交所發(fā)布實施《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行上市審核業(yè)務指南第2號——常見問題的信息披露和核查要求自查表》。上交所表示，經(jīng)過近兩年的實踐，科創(chuàng)板注冊制改革試點已經(jīng)初見成效，但從審核情況看，無論是發(fā)行人信息披露主體責任的意識和能力，還是中介機構的核查把關意識和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，距離以信息披露為核心的注冊制的內(nèi)在要求還有不小的提升空間。現(xiàn)階段制定《自查表》一是進一步壓嚴壓實“兩個責任”，二是進一步提升審核效能，把好上市企業(yè)入口關，三是進一步提升上市審核透明度和友好度。

    聚焦共性問題和薄弱環(huán)節(jié)

    《自查表》主要圍繞已公布的科創(chuàng)板相關審核標準、問答，結(jié)合審核實踐發(fā)現(xiàn)的問題，對發(fā)行人、中介機構在申報文件信息披露及核查把關方面存在的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)進行梳理、歸納和提煉。主要包括兩方面內(nèi)容：一是科創(chuàng)板發(fā)行上市條件的相關問題，如重大不利影響的同業(yè)競爭、重大違法違規(guī)行為、持續(xù)經(jīng)營能力、研發(fā)投入等。二是常見信息披露和核查問題，如客戶和供應商的核查、同行業(yè)可比公司選取等常見IPO申報問題，以及重大事項提示、合作研發(fā)等科創(chuàng)板審核實踐中總結(jié)的針對性問題。

    總體來看，本次業(yè)務指南設置了兩張《自查表》。其中，第一張表是關于科創(chuàng)板審核問答落實情況的自查事項，共29項；第二張表是關于首發(fā)業(yè)務若干問題解答以及常見審核問題落實情況的自查事項，共48項。

    上交所稱，《自查表》所列示的審核標準、問答相關自查事項，事關申報文件的信息披露質(zhì)量，發(fā)行人、相關中介機構需要高度重視，認真組織落實和執(zhí)行。具體執(zhí)行層面，上交所要求，確?！蹲圆楸怼沸畔⑴逗秃瞬橐笳嬲涞?，同時《自查表》與招股書相關信息披露保持一致。此外，《自查表》填寫、提交需符合要求規(guī)范，包括簽字蓋章要求、會計師專項核查報告、提交時間等，中介機構可在提交發(fā)行上市申請文件的同時或受理后3個工作日內(nèi)提交。

    采取三方面針對性措施

    上交所表示，《自查表》中所列披露和核查事項，涉及上市公司質(zhì)量入口關，涉及信息披露質(zhì)量，一直是科創(chuàng)板審核的問詢重點。從2020年審核情況看，對于申報文件中存在的信息披露不規(guī)范、中介機構核查把關不到位的情形，上交所審核實踐中主要采取了三方面針對性措施。

    一是納入重點審核范圍。重點是對于信息披露和核查不到位的申報項目，加大審核問詢和質(zhì)疑力度，強化中介機構的核查把關要求，有效傳遞審核壓力。對不符合科創(chuàng)板定位、發(fā)行上市條件和信息披露質(zhì)量要求的，依法依規(guī)決定終止上市。2020年，經(jīng)過審核問詢和否決終止審核的企業(yè)40余家，科創(chuàng)板審核淘汰率保持在17%左右。

    二是加強現(xiàn)場督導聯(lián)動。在審核過程中發(fā)現(xiàn)信息披露存在重大瑕疵或財務存在重大疑問的，及時啟動現(xiàn)場督導。2020年共開展現(xiàn)場督導企業(yè)23家，其中20家撤回申請。

    三是強化事中事后監(jiān)管。2020年針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的信息披露不規(guī)范、中介機構履職不到位等問題，作出通報批評決定2份，監(jiān)管警示決定15份，出具監(jiān)管工作函56份，約談發(fā)行人及中介機構13家次。

    上交所表示，下一步，對于未落實相關信息披露及核查要求，導致發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和上市審核的，上交所將根據(jù)有關規(guī)定，終止發(fā)行上市審核。此外，《自查表》的執(zhí)行情況和填報質(zhì)量，將作為中介機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價的參考依據(jù)，對于中介機構履職盡責不到位的，上交所將進一步加大監(jiān)管問責力度。