本報記者 蒙婷婷

    6月1日晚間，*ST安控發(fā)布公告稱，收到中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》，*ST安控在編制2019年度財務報告時，未聘請評估機構對相關資產組進行評估，未進行商譽減值測試，未按規(guī)定計提商譽減值準備，且在應收賬款方面，公司也未按規(guī)定單項計提壞賬準備，導致*ST安控2019年年報存在虛假記載。

    鑒于上述違法事實，中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局對*ST安控給予警告，并處以200萬元的罰款。同時，對相關責任人給予警告，并處以不同金額的罰款：對許永良、張磊、張濱、李春福給予警告，并分別處以60萬元的罰款；對劉偉給予警告，并處以50萬元罰款。

    “從*ST安控受處罰原因來看，表面上是上市公司一系列的不規(guī)范運作所致，其核心還是公司內部管理尤其是財務管理上出現(xiàn)問題。”深圳中金華創(chuàng)基金董事長龔濤接受《證券日報》記者采訪時表示，如資產評估不聘請專業(yè)機構，不計提商譽減值準備特別是應收賬款不計提壞賬準備，明顯是為了虛增公司資產和利潤做的手腳，亦或是上市公司為了避免退市采取的掩耳盜鈴的手段。

    查閱公開信息可知，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，且涉及事項主要為2019年年報披露，*ST安控被立案調查，并在此前收到《行政處罰事先告知書》。隨后，*ST安控原董事長許永良、董事張磊、高級管理人員張濱、董事李春福、原董事劉偉曾就處罰事項提出申辯。前述責任人認為，*ST安控相關會計處理具有合理性；會計差錯更正不應視為違規(guī)的證明；差錯更正符合相關減輕或從輕處罰的情節(jié)；參考相關案例，本案處罰過于嚴厲；公司正步入正軌，處罰不利于恢復元氣。前述責任人還認為，其在履職過程中均已做到勤勉盡責。

    對于上述申辯理由，四川監(jiān)管局認為，*ST安控未按規(guī)定單項計提壞賬準備，編制2019年年報時，公司既未聘請評估機構，也未提供充分的過程性證據等證明進行了商譽減值測試，未按規(guī)定計提商譽減值準備，2021年會計差錯更正時追溯調整金額差異較大，違法事實清楚。更正后合并財務報表凈利潤由盈轉虧，不屬于無危害后果或危害后果輕微。公司2020年5月29日披露年報，在被采取監(jiān)管關注函后于2021年4月23日發(fā)布更正公告，不屬于主動及時改正。行政處罰個案存在不同，相關案例的相關情況與本案無關。公司恢復發(fā)展不是免予行政處罰的法定理由。

    四川監(jiān)管局認為，根據《上市公司信息披露管理辦法》相關規(guī)定，*ST安控時任董事長許永良，董事兼總經理張磊，副總經理兼財務總監(jiān)張濱，副董事長、副總經理、審計委員會委員李春福等4位責任人，應當對財務報告的真實性準確性、完整性等承擔主要責任，時任董事劉偉對公司相關信息披露應負有更高的注意義務，現(xiàn)有證據及申辯材料不足以證明前述責任人對信息披露違法行為保持了充分關注，不足以說明已勤勉盡責。綜上，對許永良等5位責任人的陳述申辯意見不予采納。

    龔濤建議，若上市公司惡意或多次進行虛假記載，應加大監(jiān)管處罰力度，震懾和打擊類似“打擦邊球”的違法行為。

（編輯 汪世軍 孫倩）