本報(bào)記者 吳曉璐

    5月8日晚間，西安愛(ài)科賽博電氣股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“愛(ài)科賽博”）發(fā)布公告稱(chēng)，為落實(shí)公司內(nèi)部控制整改工作，確保公司內(nèi)控整改有效，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)擬聘請(qǐng)?zhí)炻殗?guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“天職國(guó)際”）作為公司財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)核查的獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)核查工作，并出具專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。

    據(jù)記者了解，這是A股首單公開(kāi)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立核查的案例。當(dāng)日，愛(ài)科賽博還發(fā)布了對(duì)陜西證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)的整改報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“整改報(bào)告”）。公司此次聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，主要是針對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)一步審計(jì)和核查，以獨(dú)立第三方的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)確認(rèn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。

    提升公司治理透明度

    今年4月份，陜西證監(jiān)局對(duì)愛(ài)科賽博下發(fā)行政監(jiān)管措施決定書(shū)（簡(jiǎn)稱(chēng)《決定書(shū)》），提出公司存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善等問(wèn)題，對(duì)公司采取責(zé)令改正并對(duì)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，要求公司審計(jì)委員會(huì)牽頭對(duì)公司治理、財(cái)務(wù)核算及與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行自查，對(duì)存在的薄弱環(huán)節(jié)或不規(guī)范情形進(jìn)行全面梳理，制定整改計(jì)劃，采取有效措施整改。

    整改報(bào)告顯示，為更好地落實(shí)陜西證監(jiān)局下發(fā)的《決定書(shū)》的整改要求，公司成立了專(zhuān)項(xiàng)整改工作小組，對(duì)《決定書(shū)》中提出的問(wèn)題進(jìn)行自查，并制定切實(shí)可行的整改方案。同時(shí)，結(jié)合本次整改事項(xiàng)，進(jìn)一步采取了有效措施，完善公司治理，并由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行督促檢查，做到切實(shí)提升公司內(nèi)部控制治理水平，更好地保障公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作。

    同時(shí)，愛(ài)科賽博表示，將以此次整改為契機(jī)，全面落實(shí)陜西證監(jiān)局的各項(xiàng)要求，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)提升公司規(guī)范運(yùn)作水平。包括：加強(qiáng)董事、高級(jí)管理人員履職能力；持續(xù)完善內(nèi)部控制體系；聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)核查。

    “為進(jìn)一步驗(yàn)證整改效果，公司將聘請(qǐng)具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，開(kāi)展財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)核查工作，以獨(dú)立第三方的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)確認(rèn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。”公司稱(chēng)。

    某上市公司高管表示，聘請(qǐng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查，是公司展示整改決心和整改成效的重要方式。與公司自我整改報(bào)告相比，中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告具有更高的專(zhuān)業(yè)性和公信力，能夠向監(jiān)管部門(mén)證明整改已落到實(shí)處、內(nèi)控缺陷得到有效修復(fù)。同時(shí)，通過(guò)客觀(guān)、獨(dú)立的核驗(yàn)結(jié)果，公司能夠更好地與投資者溝通，修復(fù)因信息披露問(wèn)題而受損的信任關(guān)系，提升公司治理的透明度。

    上市公司治理體系迎重塑

    今年4月份，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)上市公司治理專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，支持審計(jì)委員會(huì)專(zhuān)項(xiàng)核查。聚焦年報(bào)和內(nèi)控審計(jì)非標(biāo)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)疑點(diǎn)等問(wèn)題。支持審計(jì)委員會(huì)向監(jiān)管報(bào)告。

    根據(jù)監(jiān)管要求，審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)占多數(shù)。實(shí)踐中，已經(jīng)有獨(dú)立董事要求上市公司就關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外投資等事項(xiàng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和核查，出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，協(xié)助獨(dú)立董事發(fā)揮監(jiān)督作用。

    如中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)董制度執(zhí)行簡(jiǎn)報(bào)》（第8期）披露的一起案例，某上市公司相關(guān)對(duì)外投資及合作事項(xiàng)，以及子公司有關(guān)投資項(xiàng)目存在疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。公司獨(dú)立董事督促公司聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)核查。在此基礎(chǔ)上，獨(dú)立董事發(fā)表了建議公司審慎決策和不建議相關(guān)投資等意見(jiàn)。經(jīng)審慎判斷，公司結(jié)合項(xiàng)目情況及獨(dú)立董事意見(jiàn)決定終止相關(guān)投資項(xiàng)目，并加強(qiáng)對(duì)子公司的投資權(quán)限管控。同時(shí)，獨(dú)立董事與審計(jì)機(jī)構(gòu)充分溝通，促成審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)投資決策程序不規(guī)范等事項(xiàng)，在公司年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

    業(yè)內(nèi)人士表示，上市公司公開(kāi)聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改獨(dú)立核查，不僅是對(duì)監(jiān)管要求的回應(yīng)，更是完善公司治理、重塑市場(chǎng)形象、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的重要手段。也反映出上市公司治理環(huán)境的深層變革，從內(nèi)部自查自糾走向內(nèi)外協(xié)同聯(lián)動(dòng)，上市公司治理體系正經(jīng)歷結(jié)構(gòu)性重塑。

（編輯 張偉）